2016年13家财务造假公司遭行政处罚

llrrqq

2016年13家财务造假公司遭行政处罚

来自：MACD论坛(bbs.macd.cn) 作者：llrrqq 浏览：99559 回复：0

3·15国际消费者权益日来了，2016年以来，A股上市公司财务造假事件屡禁不止，共有13家财务造假公司收到证监会发出的行政处罚决定书：欣泰电气成为A股欺诈发行退市第一家，*ST舜船连续4年违规调减年度损益，康华农业借壳步森股份时虚增资产……这些财务造假行为对投资者造成了误导，投资者权益受到了损害。近日，证监会在对九好集团“忽悠式大重组”进行顶格处罚时表示，将本着“绝不放过任何一个涉案主体、绝不放过任何一项违法失职行为、绝不放过任何一项需要承担的法律责任”的原则，按照“依法、全面、从严”监管的要求，对资本市场各类违法行为坚持“零容忍”“全覆盖”的执法态度，严惩挑战法律底线的资本大鳄，净化市场环境，依法维护资本市场运行秩序，保障资本市场长期健康规范发展。

　　九好集团“忽悠式大重组”遭证监会痛批

　　3月10日，证监会表示，九好集团通过虚增收入、虚构银行存款等方式，通过各种手段虚增2013年到2015年服务费收入2.6亿元，虚增2015年毛衣收入57万余元，虚构银行存款3亿元，为掩饰资金缺口，借款购买理财产品或定期存单，并立即为借款方关联公司质押担保。九好集团通过上述手段，将自己包装成价值37.1亿元的“优良资产”，与鞍重股份联手进行“忽悠式”重组，以期达到借壳上市的目的。

　　证监会认为此次案件涉案金额巨大、手段极其恶劣，对该案违法主体处以顶格处罚，总计罚款439万，对九好集团造假行为主要负责人郭丛军、宋荣生、陈恒文等采取终身市场禁入及5至10年不等的市场禁入。

　　证监会新闻发言人张晓军指出，下一步证监会将充分听取当事人的陈述申辩意见，以事实为依据、以法律为准绳，依法进行查处，发现涉嫌犯罪的，坚决移送公安机关，同时，对于本案中介机构未勤勉尽责行为深挖严查，发现违法坚决予以查处。证监会将全方位、全链条的加强对重大重组的监管，既要有效发挥重大重组对提升上市公司质量、服务供给侧改革的支持功能，又要切实保障投资者的合法权益，促进资本市场持续健康发展。

　　2016年13家财务造假公司收到行政处罚决定书

　　回顾2016年，中国证监会一共发出139份行政处罚决定书。其中，共有13份处罚涉及到公司财务造假问题。这13家涉事企业，除了欣泰电气罚款达到了832万元，证监会对其余公司的罚款均不超过60万元。

　　来源：根据证监会行政处罚决定书整理

　　北大荒等6家财务造假企业属于农林牧渔行业

　　在上述造假案例中，有6家涉事企业属于农林牧渔行业，包括北大荒、山东好当家、福建金森、康华农业、参仙源以及振隆股份。除了撤回IPO申请最终没有成功上市的振隆股份以及新三板的参仙源，其余四家均为上市公司。根据证监会行业分类，目前农林牧渔行业一共有46家上市公司。因此，2016年农林牧渔行业中有高达10.87%的上市公司因为财务造假而被证监会进行行政处罚。此外，除了好当家以外，其余5家公司的财务作假全部涉及虚增收入。

　　财务造假手段多样，虚增收入为最常用手法

　　在这些涉事企业中，财务造假手段多样。常见造假手段包括虚构收入，提前确认收入，推迟确认收入，转移费用，费用资本化、递延费用及推迟确认费用，多提或少提资产减值准备以调控利润，制造非经常性损益事项，关联交易非关联化创造利润、会计政策和会计估计变更等等。其中，通过各种途径虚增收入是最常用的手法，典型例子如山东好当家、福建金森、康华农业、参仙源、振隆股份等等。另外，资产减值准备计提不足是增加利润的又一大惯用伎俩，亚太实业和现代农装等都属于此类。此外，舜天船舶则属于隐瞒关联方之间的关系进行交易。

　　已经爆出财务造假等待行政处罚落地的公司

　　除了上述证监会已经进行行政处罚决定披露的公司外，市场上还有好几家已经爆出存在财务造假，但是尚未正式作出处罚决定的企业，例如，金亚科技自曝多项财务数据造假，被深交所公开谴责后进行了公开致歉，投资者对此并不买账更关心实际赔偿；太化股份涉嫌虚增收入11.47亿，被证监会立案调查；鑫秋农业被媒体曝光涉嫌财务作假，目前证监会山东监管局已经结束调查，具体情况尚未披露；龙宝参茸因涉嫌欺诈发行被证监会立案调查，虽然已经撤回IPO申请，但未必能避免证监会处罚……

　　证监会“零容忍”一查到底

　　公司虚增业绩或其他财务造假的行为显然对投资者构成了误导，投资者有权就其损失向上市公司主张赔偿责任。刘士余担任中国证监会主席后，外界明显看到了监管层对财务造假等市场违法行为保持高压、“零容忍”的原则。证监会对九好集团监管“亮剑”再次表明监管层的执法态度。证监会表示，将积极贯彻稳中求进的工作总基调，将防控风险摆在更加重要的位置，进一步加强并购重组活动监管力度，重点遏制“忽悠式”重组等违法行为，对资本市场各类违法行为坚持“零容忍”“全覆盖”的执法态度，严惩挑战法律底线的资本大鳄，净化市场环境，依法维护资本市场运行秩序，保障资本市场长期健康规范发展。

　　【独家调查】

　　315消费者维权大调查：汽车医疗旅游成消费者投诉最多行业

　　315消费者维权日的临近再一次激起人们对各类消费权益问题的关注。

　　2017年315晚会的主题是“网络诚信 消费无忧”，随着网络消费的迅猛发展，这一领域侵害消费者合法权益的问题也日益凸显，今年315晚会的主题皆在对网络经济中损害消费者权益的不诚信经营行为的抵制，也是对建设放心无忧网络消费环境的呼唤。

　　据东方财富网发布的315消费者维权日调差问卷显示，在参与调查的44008人中，有超过93%的调查人群表示在过去一年中有被商家侵害权益，仅有6%的消费者表示没有在消费过程中受到侵权。

(数据来源：东方财富网)

　　接受调查的消费者中投诉最多的三大行业分别为汽车行业、医疗健康和旅游教育，占比分别为15.8%、12%和11.3%。

(数据来源：东方财富网)

　　在调查中，消费者表示遇到的消费侵权问题主要为商家霸王条款，商品假冒伪劣，商家强制消费，价格欺诈，缺斤少两和其他消费侵权问题。

(数据来源：东方财富网)

　　参与调查的消费者表示在受到权益侵害时，56.8%的消费者选择自己吃闷亏，20.5%的消费者选择与卖家商量私下解决，6.8%的消费者求助消费者协会，只有4.5%的消费者选择报警把商家告上法庭。

　　此外，在消费者向卖家、经销商或厂商反映相关商品问题时，50%的消费者表示无法得到回复，22.7%的消费者表示自己会在三天内得到回复，只有2.3%的消费者表示自己会马上得到回复。