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商业银行可通过发次级债补充资本金
中证网 (2003-12-10)
中国银监会近日决定，增补我国商业银行的资本构成，将符合规定条件的次级定期债务计入附属资本。这意味着各商业银行有望通过发行次级定期债务，增强资本实力，改变资本补充渠道单一的状况。
银监会日前发布的《关于将次级定期债务计入附属资本的通知》规定，各国有独资商业银行、股份制商业银行和城市商业
银行可根据自身情况，决定是否发行次级定期债务作为附属资本。商业银行发行次级定期债务，须向银监会提出申请，提交可行性分析报告、招募说明书、协议文本等规定的资料。
根据《通知》的定义，次级债务是指固定期限不低于5年（包括5年），除非银行倒闭或清算，不用于弥补银行日常经营损失，且该项债务的索偿权排在存款和其他负债之后的商业银行长期债务。
次级定期债务的募集方式为商业银行向目标债权人定向募集，目标债权人为企业法人。商业银行不得向目标债权人指派，不得在对外营销中使用“储蓄”字样。次级定期债务不得与其他债权相抵销；原则上不得转让、提前赎回，特殊情况，由商业银行报银监会审批。商业银行应当对次级定期债务进行必要的披露。银监会将通过非现场监管和现场检查对次级定期债务的招募、使用和管理进行监督、检查。
《通知》规定，次级债务计入商业银行附属资本的条件为：不得由银行或第三方提供担保；并且不得超过商业银行核心资本的50%。商业银行应在次级定期债务到期前的5年内，按以下比例折算计入资产负债表中的“次级定期债务”项下：剩余期限在4年（含4年）以上，按100%计；3-4年按80%计；2-3年，按60%计；1-2年，按40%计；1年以内，按20%计。
银监会有关负责人表示，将次级定期债务计入银行附属资本具有可行性和必要性。根据1988年版本的“巴塞尔协议”的原则，各国监管当局可根据所在国的会计政策和监管条例，自行决定将符合一定条件的次级定期债务计入银行的附属资本。这些条件包括：无担保、原始期限最少在5年以上、不用于分担银行日常经营损失、在最后5年内每年累积折扣20%等。（记者 浩民） | 
发表于 2004-4-21 22:33
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楼主|
发表于 2004-4-21 22:34
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